Come strumento per contrastare l'evasione fiscale proveniente dagli Stati Uniti, l'Internal Revenue Service statunitense (l'"IRS") ha introdotto nel 2001 il Qualified Intermediary Agreement ("QIA"). È il primo accordo che lega le banche non statunitensi e gli altri intermediari finanziari del mondo intero all'IRS, attraverso un regime di imposta preventiva (di seguito denominato "regime QI"). Nel 2014 è stata introdotta una nuova edizione del QIA.

Il regime QI è un sistema semplificato di tassazione e dichiarazione dei redditi derivanti da titoli statunitensi ("redditi statunitensi") percepiti da un soggetto privato per mezzo di un intermediario finanziario non statunitense e mira, in primo luogo, a identificare i Soggetti non statunitensi e, in secondo luogo, ad applicare la corretta aliquota fiscale convenzionale sui redditi statunitensi percepiti dai Soggetti non statunitensi.

Un Qualified Intermediary ("QI") è un intermediario finanziario non statunitense che ha sottoscritto un QIA con l'IRS al fine di facilitare la gestione e la percezione delle imposte alla fonte dei redditi statunitensi.

In qualità di QI, Swissquote Bank (di seguito "la Banca" o "noi") agisce come intermediario tra l'IRS e la propria clientela che percepisce redditi statunitensi.

In qualità di QI, la Banca consente ai propri clienti di beneficiare dell'aliquota fiscale ridotta prevista dalla convenzione fiscale applicabile.

In cambio di un regime fiscale agevolato per la propria clientela, un QI, come la Banca, si impegna a rispettare regole e obblighi rigorosi, tra cui: (i) la raccolta della documentazione fornita dalla propria clientela, (ii) la gestione dei dati della clientela, (iii) la corretta applicazione delle aliquote di imposta alla fonte per ogni cliente, (iv) la presentazione di una relazione annuale all'IRS e (v) la gestione di un programma di conformità interno e la sua revisione interna ed esterna.

Se non ci fornisci le informazioni necessarie richieste dal regime QI al momento della richiesta di apertura di un conto o ogni volta che la Banca richiede il rinnovo della documentazione del tuo conto, non potrai beneficiare dell'aliquota fiscale ridotta per i tuoi redditi statunitensi come previsto dalla convenzione fiscale applicabile nel tuo paese di residenza.

Di conseguenza, i tuoi redditi statunitensi saranno tassati con un'aliquota del 30%.

Le regole sulla residenza fiscale sono complesse ed è possibile essere residenti in più di una giurisdizione ai fini fiscali (tuttavia, se esiste una convenzione contro le doppie imposizioni tra le rispettive giurisdizioni, questa può spesso determinare la giurisdizione in cui si è considerati residenti fiscali).

Tieni presente che il semplice possesso di beni immobili in una giurisdizione (ad esempio, una casa per le vacanze) non implica necessariamente la residenza fiscale in quella giurisdizione.

In caso di dubbi sul luogo di residenza fiscale, è necessario rivolgersi al/alla proprio/a consulente fiscale.

La Banca trasmette all'IRS, su base annuale, le informazioni relative ai redditi statunitensi percepiti dalla propria clientela nel corso dell'anno solare. In generale, questi valori finanziari sono forniti in forma aggregata e non vengono trasmesse informazioni specifiche sui conti della clientela.

È necessario tenerci al corrente di qualsiasi cambiamento della tua situazione che possa avere un impatto sulle informazioni da trasmettere ai sensi del regime QI. A titolo esemplificativo ma non esaustivo, rientrano in questa casistica (i) qualsiasi modifica della tua residenza o nazionalità, (ii) qualsiasi modifica del tuo Numero di identificazione fiscale (NIF) e (iii), nel caso di un'entità, qualsiasi modifica dei Soggetti controllanti o qualsiasi modifica della residenza o della nazionalità di qualsiasi Soggetto controllante.

In generale, le informazioni trasmesse possono essere rese disponibili solo all'IRS e possono essere utilizzate solo a fini fiscali.

La protezione e la riservatezza dei dati sono una parte fondamentale del regime QI. Esistono regole dettagliate che richiedono la predisposizione di solidi meccanismi di protezione dei dati prima che la Svizzera stipuli un QIA con l'IRS. Le informazioni possono essere utilizzate solo a fini fiscali.

Rispetteremo la privacy dei tuoi dati. Divulgheremo i tuoi dati solo se necessario per legge.

Il regime QI non pregiudica il funzionamento della normativa FATCA perché i due regimi operano contemporaneamente.

Ulteriori informazioni sul regime QI sono disponibili sul sito web dell'IRS ‑ Portale QI.

Per qualsiasi domanda relativa all'impatto del regime QI sulla tua situazione, ti invitiamo a contattare il/la tuo/a consulente fiscale.